En Argentina, miles de profesionales y emprendedores comienzan su actividad como monotributistas, atraídos por la simplicidad del sistema. Sin embargo, con el tiempo, muchos superan los límites del régimen y deben pasar al llamado régimen general, es decir, tributar como autónomos.

Ese momento suele generar incertidumbre. Aparecen preguntas como: “¿Cuánto más voy a pagar?”, “¿Vale la pena seguir creciendo si los impuestos me van a comer?”, o “¿No conviene seguir en monotributo a cualquier costo?”.
Para responderlas, es fundamental entender cómo funciona cada régimen, cuáles son sus diferencias reales y qué implicancias tiene en términos de organización, carga tributaria y previsibilidad financiera.

Dos sistemas con lógicas opuestas

El Monotributo es un régimen simplificado. Combina en una única cuota mensual tres componentes:

• Impuesto integrado, que reemplaza al IVA y al Impuesto a las Ganancias.
• Aportes jubilatorios al sistema previsional.
• Obra social elegida entre las disponibles.

A cambio de ese pago fijo, el contribuyente no puede discriminar IVA ni deducir gastos, y solo puede operar dentro de ciertos límites de facturación, pago de alquileres, superficie, consumo eléctrico y precio unitario máximo para la venta de bienes.

El régimen de autónomos, en cambio, forma parte del régimen general de tributación. No hay montos fijos ni escalas simplificadas: el contribuyente paga los impuestos según sus ingresos reales y puede computar deducciones y créditos fiscales.
Esto implica llevar una contabilidad completa, presentar declaraciones juradas y cumplir con más formalidades.

Responsabilidades y formalidades

Las obligaciones de un autónomo son más amplias que las del monotributista. Debe:

• Emitir facturas con IVA discriminado, registrando ventas y compras.
• Presentar mensualmente la declaración jurada de IVA y pagar el saldo resultante.
• Liquidar el Impuesto a las Ganancias una vez al año, informando ingresos, gastos y deducciones.
• Abonar aportes previsionales mensuales al régimen de autónomos (categorías según la actividad).
• Llevar registros contables y conservar la documentación respaldatoria.

A simple vista parece mucho más complejo. Pero esta mayor exigencia tiene una contracara positiva: permite conocer con precisión la rentabilidad y planificar decisiones financieras y tributarias con información real, algo que el monotributo no ofrece.

Carga impositiva: mito y realidad

El mito más extendido es que el paso al régimen general “triplica los impuestos”. En la práctica, esto no siempre es tan así. El monotributista paga una cuota fija que, en valores actuales, puede rondar entre $37.085- y $1.280.890 mensuales, dependiendo de la categoría. Ese monto no varía si gana más o menos en principio, pero tampoco reconoce los gastos necesarios para generar esos ingresos.

El autónomo, en cambio, paga según lo que realmente gana y lo que realmente gasta.
Veamos un ejemplo ilustrativo:

• Un profesional factura $50.000.000 anuales.
• Sus gastos deducibles (alquiler, servicios, movilidad, insumos, honorarios, etc.) suman $20.000.000.
• Su ganancia neta imponible es de $30.000.000.
  Sobre ese monto tributa el Impuesto a las Ganancias según la escala progresiva (que arranca en el 5% y llega al 35%).

Además, mes a mes debe pagar el IVA, pero solo sobre el valor agregado, ya que puede restar el crédito fiscal de sus compras.

Sumando los aportes previsionales, la carga total puede ubicarse en torno al 20% o 30% del ingreso neto, dependiendo del rubro y las deducciones disponibles. No es bajo, pero tampoco tan desproporcionado como suele creerse.

Las ventajas poco visibles

El régimen general ofrece ventajas estructurales que muchas veces se pasan por alto:

• Deducción de gastos reales: alquileres, servicios, movilidad, telefonía, materiales, honorarios, amortizaciones, etc.
• Posibilidad de generar crédito fiscal de IVA, útil para inversiones y crecimiento.
• Mayor formalidad ante clientes y proveedores, que suelen requerir facturación con IVA discriminado.
• Acceso a financiamiento bancario y programas de apoyo que exigen estados contables.

En otras palabras, el autónomo tiene una estructura más profesional y transparente, que le permite proyectar crecimiento sostenido.

Cuándo conviene analizar el cambio

El paso a autónomos no siempre llega por elección: muchas veces se produce por exclusión del monotributo al superar los límites de facturación. Pero también puede planificarse de forma estratégica.
Conviene analizarlo cuando:

• Los ingresos se acercan al tope máximo del monotributo.
• Se incorporan empleados o se necesita una estructura más formal.
• Se desea trabajar con empresas o entes públicos que exigen factura con IVA.
• El negocio comienza a tener gastos deducibles significativos.

Anticiparse y preparar la transición evita sanciones, recategorizaciones retroactivas y sorpresas impositivas.

El rol del contador y la planificación

En el régimen general, la figura del contador cobra un rol central. No solo para cumplir con las presentaciones, sino para planificar la carga impositiva: determinar deducciones, anticipos, pagos a cuenta, amortizaciones y estrategias de eficiencia fiscal.
Una buena planificación puede marcar la diferencia entre pagar de más o mantener una carga equilibrada.

También resulta clave revisar periódicamente la situación patrimonial y de aportes, ya que los autónomos pueden elegir diferentes categorías previsionales, e incluso evaluar alternativas complementarias de ahorro o jubilación privada.

Conclusión: del mito al control

Pasar de monotributo a autónomos no debería vivirse como una “penalidad”, sino como una evolución natural dentro del desarrollo profesional o empresarial. Implica más responsabilidad, sí, pero también más control, más información y más posibilidades.

Mientras el monotributo es un régimen pensado para pequeños contribuyentes que buscan simplicidad, el régimen general permite profesionalizar la gestión, acceder a nuevas oportunidades comerciales y proyectar crecimiento con bases sólidas.

El secreto está en acompañar el proceso con asesoramiento adecuado y mantener una organización ordenada. La carga impositiva real no depende solo del régimen, sino de cómo se gestiona. Y en eso, la planificación fiscal es tan importante como la facturación misma.